Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы, если пропущен авансовый платеж за 1-й квартал?
Добрый день!
Подскажите, пож-та. Я ИП на УСН доход 6%.
Пропущен платеж авансового платежа за 1 квартал. Сумма к уплате, была, к примеру, 5000 руб.
Страховые взносы за 1 квартал также не были оплачены.
За полугодие сумма к уплате налога нарастающим итогом - 9000 руб.
Страховые взносы за полугодие были оплачены в срок в размере 18119 руб.
Получается, что по итогам полугодия сумма оплаченных страховых взносов больше, чем сумма авансового платежа за полугодие. И я могу уменьшить налог на эту сумму за полугодие. Соответственно, за полугодие авансовый платеж платить не нужно.
Вопрос: Как быть с пропущенным авансовым платежом за 1 квартал?
- Заплатить сейчас 5000 руб., указав в назначении платежа 1 квартал? (Знаю, что уже по итогам года придут небольшие пени за пропущенный платеж). Но тогда, если по итогам года сумма всего налога к уплате окажется меньше оплаченных страховых взносов за год, то этот с опозданием уплаченный авансовый платеж за 1 квартал в 5000 руб. я уже не верну? Или его можно как-то зачесть в следующем периоде?
- Или платить сейчас не стоит, а лучше заплатить по итогам года итоговую сумму налога уже в том случае, если сумма всех авансовых платежей за год окажется больше суммы уплаченных страховых взносов?
Спасибо!
Подскажите, пож-та. Я ИП на УСН доход 6%.
Пропущен платеж авансового платежа за 1 квартал. Сумма к уплате, была, к примеру, 5000 руб.
Страховые взносы за 1 квартал также не были оплачены.
За полугодие сумма к уплате налога нарастающим итогом - 9000 руб.
Страховые взносы за полугодие были оплачены в срок в размере 18119 руб.
Получается, что по итогам полугодия сумма оплаченных страховых взносов больше, чем сумма авансового платежа за полугодие. И я могу уменьшить налог на эту сумму за полугодие. Соответственно, за полугодие авансовый платеж платить не нужно.
Вопрос: Как быть с пропущенным авансовым платежом за 1 квартал?
- Заплатить сейчас 5000 руб., указав в назначении платежа 1 квартал? (Знаю, что уже по итогам года придут небольшие пени за пропущенный платеж). Но тогда, если по итогам года сумма всего налога к уплате окажется меньше оплаченных страховых взносов за год, то этот с опозданием уплаченный авансовый платеж за 1 квартал в 5000 руб. я уже не верну? Или его можно как-то зачесть в следующем периоде?
- Или платить сейчас не стоит, а лучше заплатить по итогам года итоговую сумму налога уже в том случае, если сумма всех авансовых платежей за год окажется больше суммы уплаченных страховых взносов?
Спасибо!
Comments
-
Добрый день,Цитата: За полугодие сумма к уплате налога нарастающим итогом - 9000 руб.Страховые взносы за полугодие были оплачены в срок в размере 18119 руб.Получается, что по итогам полугодия сумма оплаченных страховых взносов больше, чем сумма авансового платежа за полугодие. И я могу уменьшить налог на эту сумму за полугодие. Соответственно, за полугодие авансовый платеж платить не нужно.ВерноЦитата: Вопрос: Как быть с пропущенным авансовым платежом за 1 квартал? - Заплатить сейчас 5000 руб., указав в назначении платежа 1 квартал? (Знаю, что уже по итогам года придут небольшие пени за пропущенный платеж). Но тогда, если по итогам года сумма всего налога к уплате окажется меньше оплаченных страховых взносов за год, то этот с опозданием уплаченный авансовый платеж за 1 квартал в 5000 руб. я уже не верну? Или его можно как-то зачесть в следующем периоде?Конечно, сможете зачесть или вернуть (ст. 78 НК)Цитата: - Или платить сейчас не стоит, а лучше заплатить по итогам года итоговую сумму налога уже в том случае, если сумма всех авансовых платежей за год окажется больше суммы уплаченных страховых взносов?Можно и так, но имейте в виду, что сумма пени в этом случае будет больше, т.к. пени рассчитываются за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК). А так же если решите не платить ав. платеж за 1кв, то Декларация по УСН сдайте ближе к крайнему сроку подачи Декларации, что бы НИ не сняла со счета ав. платеж за 1кв.
-
geomech,
Спасибо вам большое за ответы!
Подскажите, это действительно будет считаться излишне уплаченным налогом, если страховые взносы оплачена за полугодие, а не за 1 квартал? НИ не может посчитать, что раз я не оплатила в 1 квартале страх.взносы, то и уменьшать не на что. И оставит ав.платеж, как обычный, не излишне уплаченный😀?
Вопрос удалён модератором.
- Если оплачивать ближе к дате сдачи декларации, то получается, что НИ может ав.платеж и снять со счета, а может и не снять? Если снимет, тогда также возможно возвратить излишне уплаченный по 78 ст. или может быть уже поздно? -
Цитата: Подскажите, это действительно будет считаться излишне уплаченным налогом, если страховые взносы оплачена за полугодие, а не за 1 квартал? НИ не может посчитать, что раз я не оплатила в 1 квартале страх.взносы, то и уменьшать не на что. И оставит ав.платеж, как обычный, не излишне уплаченный😀?У ИП нет страховых взносов за 1 кв, или за 2 кв, страховые взносы ИП "За себя" относятся к определенному году (ст. 430 НК, ст. 432 НК). Ав. платеж (налог) УСН рассчитывается нарастающим итогом с начала года за 1кв, полугодие, 9 мес, год. (ст 346.21 НК). Уменьшить ав. платеж (налог) можно на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК), т.к. страховые взносы уплатили в 2 кв, то при расчете ав. платежа за полугодие уменьшаете на эту сумму ав. платеж.Цитата: НИ не может посчитать, что раз я не оплатила в 1 квартале страх.взносы, то и уменьшать не на что.Это по итогам 1 кв. А по итогам года ситуация будет другая.Цитата: Если оплачивать ближе к дате сдачи декларации, то получается, что НИ может ав.платеж и снять со счета, а может и не снять?Нет, я не так писала. Я писала:Цитата: А так же если решите не платить ав. платеж за 1кв, тоДекларация по УСН сдайте ближе к крайнему сроку подачи Декларации, что бы НИ не сняла со счета ав. платеж за 1кв.В таком случае НИ начислит уже налог, который по Декларации будет по итогам года. В этом случае не уплаченный ав. платеж, неуплаченный вами за 1 кв, по закону НИ не должна снять, но всякое бывает...Цитата: Если снимет, тогда также возможно возвратить излишне уплаченный по 78 ст. или может быть уже поздно?Ели снимет, то все равно можно будет вернуть в соответствии со ст. 79 НКЦитата: - На практике процедура по возвращению излишне уплаченного налога подразумевает сбор множества каких-то дополнительных бумаг?Вопрос по процедуре возврата, думаю, надо обсуждать в новой теме.
-
Добрый день!Цитата: - На практике процедура по возвращению излишне уплаченного налога подразумевает сбор множества каких-то дополнительных бумаг?Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
