Расчет 6-НДФЛ: как отразить удержанный, но не перечисленный налог?

Comments

• Здравствуйте!
  
   Фактическая уплата НДФЛ не отражается в отчетности никак (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@). Хоть больше уплатите, хоть меньше уплатите, хоть совсем не платите, на заполнение 6-НДФЛ это не влияет.
  
  За несвоевременную уплату НДФЛ налоговики оштрафуют по статье 123 НК. Штрафа можно избежать, если будут выполнены определенные условия.
  Статья 123 НК:
  

  Цитата:1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.
• Большое спасибо за ответ!!!💐