Как пояснить убыток в ответе на требование из ИФНС по налогу на прибыль?
Добрый день!
Нам поступило требование от налоговой с пояснением убытка по результатам 8 мес. 2022. В требовании написано, что можно (т.е. не обязательно) приложить выписки из налогового и бух. регистров и прочие документы. На текущий момент данные по суммам в базе изменились. Расходы были указаны в декларации в меньшей сумме, т.к. на момент подачи декларации отсутствовали оригиналы некоторых входящих документов, а на текущий момент они получены (но по каким документам были не учтены расходы, теперь уже сложно определить). Но если смотреть по статьям расходов, то по прямым расходам сумма увеличилась, а внереализационные уменьшились, т.к. были внесены поправки в комиисии банка (изначально были учтены суммы комиссий в расходах с НДС, ошибку выявили позже и суммы НДС убрали из расходов). Но общая сумма расходов с учетом корректировок всё равно стала больше, чем в декларации, т.е. налоговая база не была занижена. Думаю в ответе на требование хотя бы кратко нужно расписать доходы и расходы по статьям. Но вот какие суммы писать, которые были на момент подачи декларации или фактические, с пояснением, что сумма расходов на текущий момент увеличилась, но т.к. налог не занижен, то обязанности подавать уточненную декларацию нет.
Нам поступило требование от налоговой с пояснением убытка по результатам 8 мес. 2022. В требовании написано, что можно (т.е. не обязательно) приложить выписки из налогового и бух. регистров и прочие документы. На текущий момент данные по суммам в базе изменились. Расходы были указаны в декларации в меньшей сумме, т.к. на момент подачи декларации отсутствовали оригиналы некоторых входящих документов, а на текущий момент они получены (но по каким документам были не учтены расходы, теперь уже сложно определить). Но если смотреть по статьям расходов, то по прямым расходам сумма увеличилась, а внереализационные уменьшились, т.к. были внесены поправки в комиисии банка (изначально были учтены суммы комиссий в расходах с НДС, ошибку выявили позже и суммы НДС убрали из расходов). Но общая сумма расходов с учетом корректировок всё равно стала больше, чем в декларации, т.е. налоговая база не была занижена. Думаю в ответе на требование хотя бы кратко нужно расписать доходы и расходы по статьям. Но вот какие суммы писать, которые были на момент подачи декларации или фактические, с пояснением, что сумма расходов на текущий момент увеличилась, но т.к. налог не занижен, то обязанности подавать уточненную декларацию нет.
Comments
-
Добрый день.Цитата: Но вот какие суммы писать, которые были на момент подачи декларации или фактическиеРасшифровывайте суммы, указанные в декларации, если не собираетесь сдавать уточнёнку.Цитата: а внереализационные уменьшились, т.к. были внесены поправки в комиисии банка (изначально были учтены суммы комиссий в расходах с НДС, ошибку выявили позже и суммы НДС убрали из расходов)Если это обстоятельство будет выявлено при проверке, штрафа вам не избежать. Потому что заявить дополнительные расходы вы сможете уже после того, как факт занижения расходов будет обнаружен, налоговая это за вас не сделает.
Поэтому лучше сдать уточнённую декларацию. -
Sveto4Divny,Цитата: Если это обстоятельство будет выявлено при проверке, штрафа вам не избежать.Штраф же только будет, если за отчетный период налог занижен и неверный расчет привел к недоплате налога, а отчетный период по налогу на прибыль - год, разве нет? и у нас убыток, к уплате в любом случае налога по результатам года не будет. На балансе у ФНС по налогу на прибыль числится переплата. И уточенку подавать нужно только если налог занижен, а у нас налог по декларации не занижен (т.е. по факту минус(убыток) гораздо больше, чем по декларации - сумма расходов прямых и косвенных по факту больше, чем в декларации). По какой статье НК тут штраф может быть?
-
Цитата: Штраф же только будет, если за отчетный период налог занижен и неверный расчет привел к недоплате налога, а отчетный период по налогу на прибыль - год, разве нет?Если вы учтёте эту ошибку при составлении годовой декларации, то да.Цитата: И уточенку подавать нужно только если налог занижен, а у нас налог по декларации не занижен (т.е. по факту минус(убыток) гораздо больше, чем по декларации).Что у вас в сумме "по факту", никого интересовать не будет. Будут принимать в расчёт только факты завышения расходов в декларации по каждой статье.
Поэтому в годовой декларации такой "пересортицы" быть не должно. -
Цитата: Если вы учтёте эту ошибку при составлении годовой декларации, то да.Учтем в годовой. И уже в декларациях за 9 и 10 мес учли. Тогда можно не подавать уточненку за 8 мес?
-
Цитата: Тогда можно не подавать уточненку за 8 мес?Да, можно не подавать.
-
Sveto4Divny, большое спасибо Вам за помощь!💐
-
Удачи! 💐
